DPH kalkulačka a výpočet DPH: jak na to i u dropshippingu

Jak funguje kalkulačka DPH a k čemu ji použijete

Kalkulačka DPH je jednoduchý nástroj, který ze zadané částky a sazby daně spočítá buď cenu s DPH, nebo naopak vytáhne základ daně z ceny, která už DPH obsahuje. Hodí se všude tam, kde potřebujete rychle zjistit, kolik z faktury nebo z ceníkové ceny tvoří samotná daň a kolik připadá na základ.

Jako OSVČ ji využijete hlavně ve třech situacích. První je vystavování faktur – pokud jste plátce DPH, potřebujete k základu daně připočítat správnou sazbu a částku uvést na dokladu zvlášť. Druhá je kontrola cen dodavatelů, kdy chcete vědět, kolik reálně zaplatíte bez daně, protože tu si u tuzemských nákupů obvykle můžete nárokovat zpět. Třetí situace je nastavování cen v e-shopu nebo ceníku, kde potřebujete přepočítat cenu bez DPH na konečnou cenu pro zákazníka a naopak.

Online kalkulačka DPH funguje na stejném principu jako výpočet tužkou a papírem, jen ho zrychlí a sníží riziko chyby při zaokrouhlování. Stačí zadat částku, vybrat sazbu a zvolit, jestli zadaná částka je už s DPH, nebo bez ní. Výsledek pak kalkulačka zobrazí i s mezivýpočtem, takže vidíte, jak se k číslu došlo – hodí se to hlavně na začátku podnikání, kdy si chcete postup ještě ověřit ručně.

Jak spočítat cenu bez DPH a s DPH ručně

Ruční výpočet DPH zvládnete se dvěma jednoduchými vzorci. Pokud znáte cenu bez DPH (základ daně) a chcete zjistit cenu s DPH, základ vynásobíte příslušným koeficientem a výsledek přičtete zpátky k základu. U sazby 21 procent základ vynásobíte číslem 1,21, u snížené sazby 12 procent číslem 1,12.

Opačný postup použijete, když znáte cenu s DPH a potřebujete zjistit základ daně. Cenu s DPH v tomto případě vydělíte stejným koeficientem – u 21 procent číslem 1,21, u 12 procent číslem 1,12. Rozdíl mezi cenou s DPH a takto spočítaným základem je pak samotná částka daně.

Účetní programy někdy místo dělení používají takzvaný koeficient DPH, který se pravidelně zveřejňuje a umožňuje spočítat daň přímo z ceny s DPH jedním násobením místo dělení. Výsledek je matematicky stejný, jen se k němu dojde jinou cestou. Pro běžnou potřebu OSVČ – vystavení faktury nebo kontrolu dokladu – vám ale bohatě vystačí jednoduché dělení a násobení popsané výše.

Praktický tip: při ručním výpočtu počítejte s přesností na haléře a zaokrouhlujte až úplně na konci, ne v mezikrocích. Pokud zaokrouhlíte dřív, výsledná částka na faktuře nemusí sedět na korunu a při kontrole dokladu to může působit jako chyba, i když jde jen o jiný způsob zaokrouhlení.

Pokud fakturujete opakovaně stejnému okruhu odběratelů, vyplatí se mít vzorec připravený třeba v tabulkovém procesoru, kde si oba směry výpočtu nastavíte jednou a pak jen měníte vstupní částku. Ušetříte si tím čas i riziko, že si u ručního počítání spletete, jestli máte násobit, nebo dělit.

Aktuální sazby DPH 21 a 12 procent

V Česku aktuálně platí dvě hlavní sazby DPH. Základní sazba 21 procent se uplatňuje na většinu zboží a služeb, se kterými se běžná OSVČ setká – od zboží v e-shopu přes řemeslné práce až po většinu poradenských a IT služeb.

Snížená sazba 12 procent platí pro vybraný okruh zboží a služeb, typicky potraviny, léky, knihy nebo ubytovací a stravovací služby. Které konkrétní zboží a služby do snížené sazby spadají, stanovuje zákon o DPH v příloze, a protože se seznam čas od času upravuje, při nejasnostech je nejjistější ověřit aktuální zařazení přímo podle sazebníku, který zveřejňuje finanční správa.

Kromě těchto dvou sazeb existuje ještě nulová sazba, která se týká například vývozu zboží mimo Evropskou unii nebo některých přeshraničních plnění uvnitř EU. S tou se běžná OSVČ prodávající jen v Česku setká méně často, ale je dobré vědět, že existuje – hlavně pokud plánujete prodávat i do zahraničí.

DPH u dropshippingu – na co si dát pozor

Dropshipping je model prodeje, kdy jako prodejce nedržíte zboží na skladě – objednávku zákazníka jen přeposíláte dodavateli, který zboží odešle přímo koncovému zákazníkovi. Z pohledu DPH je klíčové, odkud zboží fyzicky putuje a kam.

Pokud je váš dodavatel v Česku a zboží jde k tuzemskému zákazníkovi, DPH funguje stejně jako u klasického prodeje – vy jako plátce fakturujete zákazníkovi s českou DPH a od dodavatele si nárokujete odpočet daně na vstupu, pokud je i on plátcem.

Komplikovaněji vypadá situace, když dodavatel sídlí v jiné zemi EU nebo mimo Evropskou unii. Při nákupu zboží od dodavatele mimo EU, které jde přímo zákazníkovi v Česku nebo jinde v EU, může vznikat povinnost k dovoznímu DPH, a to bez ohledu na to, že jste zboží fyzicky nikdy neměli ve svém skladu. Při prodeji zákazníkům do jiných zemí EU je zase potřeba hlídat, jestli po překročení stanoveného limitu obratu z prodeje na dálku nevznikne povinnost registrovat se k dani v dané zemi, nebo využít zjednodušený režim OSS, který umožňuje přiznávat DPH z prodejů do více zemí EU centrálně přes jedno přiznání.

Než začnete zboží ze zahraničí prodávat přes dropshipping ve větším objemu, vyplatí se probrat konkrétní tok zboží s účetní nebo daňovým poradcem – chyba v nastavení DPH u přeshraničního prodeje se často zjistí až při kontrole. Užitečné je i umět ověřit, jestli je váš zahraniční dodavatel plátcem DPH, protože se to promítá do toho, jak fakturu zaúčtujete a jestli si můžete uplatnit odpočet.

Pokud od zahraničního dodavatele přijímáte doklady v cizí měně nebo mu sami fakturujete, přečtěte si i návod, jak vystavit zahraniční fakturu a ověřit plátce DPH na druhé straně obchodu.

Dobrou praxí u dropshippingu je mít od začátku přehled o tom, ze kterých zemí jednotliví dodavatelé posílají zboží, a tento přehled průběžně aktualizovat. Dodavatelé se mění, sklady se stěhují a to, co dnes funguje jako čistě tuzemský obchod, se příští měsíc může změnit na dovoz ze třetí země – a s tím se mění i to, jak DPH z dané transakce spočítáte a přiznáte.

DPH u smlouvy o dílo

Smlouva o dílo je typ smlouvy, kterou se zhotovitel zavazuje provést pro objednatele dohodnuté dílo – typicky stavební práci, výrobu na zakázku nebo jinou konkrétní zakázku s výsledkem. DPH se do ceny díla promítá stejně jako do jakékoli jiné faktury.

Pokud je zhotovitel plátcem DPH, k dohodnuté ceně díla se DPH připočítává navrch, pokud smlouva výslovně neuvádí, že cena je již včetně daně. Proto se vyplatí do smlouvy jasně napsat, jestli je sjednaná cena bez DPH, nebo s DPH – ušetří to nedorozumění při fakturaci.

U některých stavebních a montážních prací navíc platí režim přenesené daňové povinnosti, kdy DPH neodvádí zhotovitel, ale přiznává a odvádí ji sám objednatel, pokud je plátcem DPH. Zhotovitel v takovém případě vystaví fakturu bez DPH s poznámkou, že daň odvede zákazník. Jestli se tento režim na vaši zakázku vztahuje, záleží na typu prací a na tom, jestli je objednatel plátcem DPH – při nejasnosti je dobré si to ověřit předem, ne až po vystavení faktury.

Než fakturu se smlouvou o dílo vystavíte, vyplatí se ověřit v registru plátců DPH, jestli je druhá strana plátcem – ovlivní to, jestli se DPH na faktuře objeví, a případně v jakém režimu.

Kdy se OSVČ musí stát plátcem DPH

Plátcem DPH se OSVČ může stát dvěma způsoby – povinně, nebo dobrovolně. Povinná registrace nastává ve chvíli, kdy váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne zákonem stanovený limit. Do tohoto obratu se počítají téměř všechny zdanitelné příjmy z podnikání, ne jen zisk – proto je dobré obrat sledovat průběžně, ne až na konci roku.

Jakmile limit překročíte, vzniká povinnost podat přihlášku k registraci k DPH u finančního úřadu, a to ve lhůtě, kterou stanovuje zákon o DPH. Přesnou aktuální výši limitu obratu i lhůtu pro registraci najdete na webu finanční správy nebo v aktuálním znění zákona – protože se tato hranice může měnit, nevyplatí se spoléhat na starší informace z internetu.

Dobrovolná registrace k DPH dává smysl typicky ve chvíli, kdy většina vašich zákazníků jsou sami plátci DPH (typicky firmy) a vy chcete nárokovat odpočet DPH na vstupu z nákupů a investic do podnikání. Naopak pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům, kteří DPH neodečítají, dobrovolná registrace cenu z jejich pohledu jen prodraží.

Přiznání a platby DPH po registraci řešíte většinou elektronicky přes portál Moje daně, kde podáváte i kontrolní hlášení a případně souhrnné hlášení, pokud obchodujete s plátci v jiných zemích EU.

Po registraci se také mění administrativní zátěž – přibude vám povinnost pravidelně podávat přiznání k DPH, vést evidenci pro účely daně a hlídat termíny podání. Řada OSVČ v tuhle chvíli přechází z jednoduché daňové evidence na spolupráci s účetní, protože chyby v přiznání k DPH bývají nákladnější než chyby v dani z příjmu.