Silniční daň 2026: kdo ji platí a kolik

Kdo musí platit silniční daň v roce 2026

Poplatníkem silniční daně je provozovatel vozidla registrovaného v Česku, které se používá k podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti. Rozhodující je způsob využití vozidla, ne to, kdo je jeho formálním majitelem v technickém průkazu.

Za používání vozidla k podnikání se přitom nepovažuje jen jeho vlastnictví firmou, ale i situace, kdy vozidlo patří fyzicky OSVČ jako soukromá osoba, ale ta ho zároveň využívá ke své samostatné výdělečné činnosti. Rozhodující je tedy vždy skutečné využití vozidla, ne to, na koho je formálně napsáno v technickém průkazu.

Kdy vzniká povinnost platit

Povinnost platit silniční daň vzniká v měsíci, kdy vozidlo poprvé použijete k podnikání, a trvá po celou dobu, kdy vozidlo tímto způsobem využíváte. Pokud vozidlo přestanete pro podnikání používat, povinnost placení daně od následujícího měsíce zaniká.

Silniční dani podléhají i vozidla, která používáte jen částečně pro podnikání, například osobní auto, které z části využíváte soukromě a z části na pracovní cesty a jehož náklady si částečně uplatňujete jako výdaj v podnikání.

Kolik se platí silniční daň podle typu vozidla

Výše silniční daně se počítá odlišně podle typu vozidla. U osobních automobilů se sazba odvíjí od zdvihového objemu motoru uvedeného v technickém průkazu – čím větší objem motoru, tím vyšší roční sazba daně.

Sazby se v jednotlivých pásmech objemu motoru mění poměrně skokově, takže i malý rozdíl v objemu motoru na hranici dvou pásem může znamenat citelný rozdíl ve výsledné roční dani. Při výběru vozidla pro podnikání se proto vyplatí sazbu předem zkontrolovat, hlavně pokud plánujete auto využívat výhradně nebo převážně pro pracovní účely.

Osobní vozidla

U osobních aut se sazby dělí do několika pásem podle objemu motoru v kubických centimetrech. Konkrétní aktuální sazby pro jednotlivá pásma najdete v příloze zákona o dani silniční nebo v kalkulačkách na webu finanční správy.

Sazby u osobních vozidel jsou stanoveny jako pevná roční částka pro každé pásmo objemu motoru, ne jako procento nebo jiná proměnná veličina, takže dvě vozidla ve stejném pásmu platí stejnou daň bez ohledu na jejich stáří, výkon nebo tržní hodnotu.

Nákladní vozidla a návěsy

U nákladních vozidel, návěsů a přívěsů se sazba daně odvíjí od jejich hmotnosti a počtu náprav, ne od objemu motoru. Čím vyšší hmotnost a menší počet náprav, tím vyšší sazba, protože se tím zohledňuje větší zátěž, kterou takové vozidlo klade na silniční infrastrukturu.

U některých vozidel zákon umožňuje i slevu na dani v závislosti na stáří vozidla nebo jiných kritériích, přesné podmínky je vhodné ověřit přímo v aktuálním znění zákona nebo s daňovým poradcem.

Kdy se silniční daň platí a jaké jsou termíny záloh

Silniční daň se platí formou čtvrtletních záloh v průběhu zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok. Termíny záloh jsou pevně stanovené a platí pro všechny poplatníky stejně, bez ohledu na typ vozidla.

Zálohy se počítají jako poměrná část celkové roční daně za dané vozidlo, ne jako pevná fixní částka stejná pro všechny poplatníky. Pokud v průběhu roku začnete nebo přestanete vozidlo k podnikání používat, výše jednotlivých záloh se tomu přizpůsobí podle skutečné doby, po kterou bylo vozidlo v daném období předmětem daně.

Termíny záloh

• 15. dubna – záloha za první čtvrtletí
• 15. července – záloha za druhé čtvrtletí
• 15. října – záloha za třetí čtvrtletí
• 15. prosince – záloha za říjen a listopad, ve zkrácené výši

Poslední měsíc roku, tedy prosinec, se zálohuje až v rámci samotného ročního přiznání, ne samostatnou čtvrtletní zálohou, protože do 15. prosince by ještě nebylo možné znát daň za celý poslední měsíc dopředu.

Pokud vypočtená čtvrtletní záloha nedosahuje minimální stanovené výše, zákon umožňuje sloučit platbu s další následující zálohou, aby poplatník nemusel administrativně řešit odvod velmi nízkých částek. Přesná pravidla pro tyto výjimky je vhodné ověřit v aktuálním znění zákona o dani silniční nebo s daňovým poradcem.

Musí silniční daň platit i majitel soukromého auta

Ne. Pokud vozidlo používáte výhradně soukromě a náklady na něj si nikde neuplatňujete jako výdaj v podnikání, silniční daň se vás netýká. Daň se váže na skutečné použití vozidla k výdělečné činnosti, ne na to, jestli jste OSVČ nebo majitel firmy.

Rozhodnutí, jestli vozidlo silniční dani podléhá, se posuzuje za každý měsíc zvlášť, ne paušálně za celý rok. Pokud tedy auto využijete k podnikání jen v některých měsících, silniční daň platíte jen za tyto konkrétní měsíce, ne za celé zdaňovací období.

Kdy se soukromé auto stává předmětem daně

Jakmile začnete náklady na provoz vozidla, byť jen částečně, uplatňovat jako daňový výdaj – například formou paušálních výdajů na dopravu nebo skutečných nákladů na pohonné hmoty – vozidlo se z pohledu silniční daně stává vozidlem používaným k podnikání a povinnost platit daň vám vzniká.

Řada OSVČ na tento aspekt zapomíná, protože si uplatňuje jen část nákladů na auto, a přesto jim tím vzniká povinnost platit silniční daň za celé zdaňovací období, ve kterém vozidlo takto použili.

Doporučuje se proto při rozhodování, jestli náklady na vozidlo do podnikání zahrnout, počítat i s dodatečným výdajem v podobě silniční daně, ne jen s úsporou na dani z příjmu plynoucí z uplatnění výdajů na auto. U vozidel s malým objemem motoru bývá silniční daň nízká, u vozidel s větším objemem motoru nebo u nákladních vozidel se tento dodatečný náklad může výrazněji promítnout do celkové bilance.

Jak se počítá silniční daň u nákladních vozidel a návěsů

U nákladních vozidel se základem daně stanoví jejich hmotnost v tunách a počet náprav. Sazby jsou odstupňované do několika pásem podle kombinace obou parametrů a najdete je v příloze k zákonu o dani silniční.

U firem s vozovým parkem složeným z víc nákladních vozidel je vhodné vést si samostatnou evidenci jednotlivých vozidel s údaji potřebnými pro výpočet daně – hmotnost, počet náprav, datum uvedení do provozu i případné emisní parametry – aby výpočet celkové roční daně i čtvrtletních záloh proběhl bez chyb.

Specifika u návěsů

U návěsů se navíc do výpočtu promítá i to, jestli jde o návěs tažený samostatným tahačem, protože se posuzuje kombinovaná hmotnost soupravy. Přesný výpočet u konkrétních typů nákladních souprav bývá složitější než u osobních aut, proto se u firem s vozovým parkem vyplatí využívat specializované kalkulačky nebo nechat výpočet zpracovat účetní firmou.

Zákon u těžších nákladních vozidel a návěsů zohledňuje i ekologické parametry vozidla, které mohou snížit výslednou sazbu daně u novějších a méně emisních vozidel.

Firmy provozující víc nákladních vozidel by měly věnovat pozornost i tomu, jak se sazba mění při kombinaci tahače a různých návěsů, protože stejný tahač může být evidován s víc návěsy postupně v průběhu roku, což se promítá do výpočtu daně za jednotlivá vozidla samostatně.

Jak podat daňové přiznání k silniční dani

Přiznání k silniční dani se podává jednou ročně, za celé zdaňovací období, kterým je kalendářní rok. Termín pro podání je do 31. ledna následujícího roku po skončení zdaňovacího období.

Podat přiznání je potřeba i v případě, že poplatník za daný rok žádnou daň nakonec neplatí, například proto, že vozidlo bylo od daně osvobozeno, nebo pokud se vypočtená daň rovná nule po zápočtu slev. Nulové přiznání se u silniční daně nepodává, výjimku tvoří jen situace, kdy poplatník po celé zdaňovací období žádné vozidlo pro podnikání nepoužíval.

Kde a jak přiznání podat

Přiznání se podává elektronicky přes portál MOJE daně, případně datovou schránkou, pokud ji poplatník má zřízenou povinně. V přiznání se uvádí jednotlivá vozidla, za která poplatník daň platí, spolu s obdobím, po které byla v daném roce použita k podnikání.

V rámci přiznání se zároveň zúčtují dosud zaplacené čtvrtletní zálohy proti celkové vypočtené dani za rok – vznikne tak buď doplatek, nebo přeplatek daně, který si poplatník může nechat vrátit, nebo ho po dohodě se správcem daně započíst proti jiné daňové povinnosti. Kompletní přehled sazeb, osvobození a výjimek pro jednotlivé kategorie vozidel najdete v článku Silniční daň 2026: kdo ji platí a jak podat přiznání. Praktický postup přihlášení a podání přiznání na portálu MOJE daně popisuje článek Moje daně: jak se přihlásit a podat přiznání online. Kdo řeší, jestli je jeho firma plátcem DPH, může využít Registr plátců DPH: jak ověřit plátce a spočítat daň, a kdo zvažuje přechod na paušální daň, najde přehled v článku Paušální daň 2026: kolik zaplatíte a co se mění.