Zdravotní pojištění OSVČ 2025: kolik platit a jak se počítá

Kolik je minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ

Výše sociálního a zdravotního pojištění u OSVČ patří k prvním číslům, která si nový podnikatel musí zjistit, protože záloha na zdravotní pojištění se platí bez ohledu na to, jestli firma vydělává. Minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ v roce 2025 činí přibližně 2 968 Kč měsíčně. Částka vychází z minimálního vyměřovacího základu, který je stanovený jako polovina průměrné mzdy, a z ní se počítá 13,5 procenta jako pojistné.

Tuhle minimální zálohu musí platit každá OSVČ, která podniká jako hlavní činnost, i kdyby v daném roce neměla žádný příjem. Pojišťovna totiž předpokládá, že podnikatel bude mít alespoň minimální zisk, a zálohu si nastaví jako pojistku pro případ, že skutečný výdělek bude nižší. Pokud si nejste jistí přesnou aktuální částkou, ověřte si ji na webu své zdravotní pojišťovny nebo přímo u zdravotní pojišťovny, u které jste registrovaní, protože minimální základ se mění každý rok podle vývoje průměrné mzdy.

Nová OSVČ, která teprve zahajuje činnost, platí minimální zálohu automaticky od prvního měsíce podnikání, protože pojišťovna zatím nemá žádné údaje o skutečném zisku. Teprve po podání prvního Přehledu o příjmech a výdajích se záloha případně přepočítá na vyšší částku, pokud byl zisk vyšší než minimální vyměřovací základ. Dokud k tomu nedojde, stačí platit minimum a nic dalšího řešit nemusíte. Podrobný přehled toho, jak nastavit zálohy a kdy je možné pojišťovnu změnit, najdete v textu o zdravotním pojištění OSVČ.

Jak se počítá zdravotní pojištění z reálného zisku

Záloha, kterou platíte měsíčně, je jen odhad. Skutečná výše zdravotního pojištění OSVČ se dopočítá až na konci roku podle skutečně dosaženého zisku, tedy rozdílu mezi příjmy a výdaji. Vyměřovacím základem je polovina zisku, z níž se odvádí sazba 13,5 procenta.

• Pokud byl váš zisk nižší, než odpovídá minimálnímu základu, doplácíte alespoň minimální pojistné.
• Pokud byl zisk vyšší, doplatíte rozdíl mezi tím, co jste už zaplatili na zálohách, a skutečně vypočtenou částkou.
• Nová výše měsíční zálohy pro další rok se odvíjí právě od tohoto přepočtu.

Přesný výpočet zdravotního pojištění OSVČ proto nejde předem znát na korunu, dokud nemáte uzavřené účetnictví nebo daňovou evidenci za celý rok.

Pro výpočet zisku je jedno, jestli vedete daňovou evidenci se skutečnými výdaji, nebo uplatňujete výdaje paušálem procentem z příjmů. V obou případech je výsledkem zisk, ze kterého se počítá polovina jako vyměřovací základ. Kdo si vede evidenci sám, vyplatí se výpočet před podáním přehledu překontrolovat, ideálně pomocí online kalkulačky, kterou nabízí i řada zdravotních pojišťoven na svém webu, nebo se poradit s účetním, aby nedošlo k chybnému doplatku.

Jaký je rozdíl mezi hlavní a vedlejší činností

Kdo má vedlejší činnost, minimální zálohu platit nemusí. Vedlejší činnost znamená, že podnikání není vaším jediným zdrojem příjmu ani hlavním zaměstnáním, typicky proto, že jste zároveň zaměstnaní, studujete, jste na rodičovské dovolené nebo pobíráte důchod.

U vedlejší činnosti se zdravotní pojištění počítá čistě ze skutečného zisku, bez povinného minima. Pokud je zisk nízký nebo žádný, může vyjít i nulová záloha. To je zásadní rozdíl oproti hlavní činnosti, kde minimum platit musíte vždy. Status vedlejší činnosti si každý rok dokládáte v Přehledu o příjmech a výdajích, který posíláte zdravotní pojišťovně.

Pozor ale na to, že status vedlejší činnosti se u zdravotního pojištění posuzuje jinak než u sociálního pojištění. Zatímco u sociálního pojištění zákon jasně definuje důvody, kdy jde o vedlejší činnost, u zdravotního pojištění je situace odlišná v tom, že zdravotní pojišťovna ve skutečnosti nerozlišuje hlavní a vedlejší činnost stejným způsobem jako OSSZ. Rozhodující je spíš to, zda je za vás současně plátcem pojistného stát, typicky proto, že jste zaměstnaní, studujete, nebo pobíráte důchod. Pokud ano, minimální zálohu platit nemusíte a pojistné se počítá jen z reálného zisku. V praxi je proto potřeba k žádosti o osvobození od minima doložit doklad, který postavení vedlejší činnosti prokazuje, například potvrzení o studiu nebo pracovní smlouvu.

Platí zdravotní pojištění i OSVČ důchodce

Časté téma je, jestli musí zdravotní pojištění platit i důchodce, který si přivydělává jako OSVČ. Odpověď záleží na tom, jestli jde o hlavní, nebo vedlejší činnost. Pokud podniká jako hlavní činnost, platí zdravotní pojištění stejně jako kterákoli jiná OSVČ, tedy i minimální zálohu, pokud na ni nedosáhne ze zisku.

Pokud ale OSVČ podniká vedle pobíraného starobního důchodu a jde o vedlejší činnost, je situace výhodnější. Stát je totiž plátcem zdravotního pojištění za osoby pobírající důchod, takže se na důchodce při vedlejší činnosti nevztahuje povinnost platit minimální zálohu a pojištění se počítá jen ze skutečného zisku, podobně jako u jiných OSVČ na vedlejší činnost.

V praxi to znamená, že důchodce, který si k penzi jen občas přivydělá menší částku jako OSVČ na vedlejší činnost, může mít za daný rok pojistné výrazně nižší, než by platil jako podnikatel na hlavní činnost, případně mu při nízkém zisku nevznikne povinnost doplácet nic navíc nad zaplacené zálohy. Stejná logika platí i pro invalidní důchodce, u kterých je stát rovněž plátcem zdravotního pojištění, pokud jejich podnikání splňuje podmínky vedlejší činnosti.

Do kdy je záloha splatná a co hrozí za pozdní platbu

Záloha na zdravotní pojištění je splatná vždy do 8. dne následujícího kalendářního měsíce. Pokud tedy platíte zálohu za srpen, musí být na účtu pojišťovny nejpozději 8. září.

Za opožděnou platbu si pojišťovna účtuje penále, které se počítá za každý den prodlení. Opakované neplacení může vést až k vymáhání dluhu, případně k exekuci. Vyplatí se proto nastavit si trvalý příkaz nebo připomínku, aby platba neproklouzla, zvlášť v prvních měsících podnikání, kdy si na nový rytmus plateb člověk teprve zvyká.

Číslo účtu i variabilní symbol pro platbu zálohy najdete u konkrétní zdravotní pojišťovny, obvykle po registraci jako OSVČ dostanete tyto údaje automaticky písemně nebo do e-mailu. Pokud jste omylem zaplatili méně, než je aktuální minimum, penále obvykle pojišťovna vyčíslí až při ročním vyúčtování nebo formou samostatné výzvy, nespoléhejte se tedy na to, že nedoplatek zůstane bez povšimnutí.

Jak podat přehled o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně

Každá OSVČ musí jednou ročně podat své zdravotní pojišťovně Přehled o příjmech a výdajích, ve kterém se vypočte skutečná výše pojistného za uplynulý rok. Přehled se podává obvykle do měsíce po termínu pro podání daňového přiznání, konkrétní lhůtu ale vždy stanovuje zákon a pojišťovna ji zveřejňuje na svém webu.

• V přehledu uvedete celkové příjmy a výdaje za uplynulý rok.
• Pojišťovna z něj vypočte skutečnou výši pojistného a porovná ji se zálohami, které jste už zaplatili.
• Podle výsledku buď doplatíte rozdíl, nebo vám vznikne přeplatek.
• Přehled zároveň slouží k nastavení nové výše měsíční zálohy pro následující období.

Přehled lze podat elektronicky přes portál konkrétní pojišťovny, datovou schránkou nebo v listinné podobě osobně či poštou.

Pokud OSVČ podnikání v průběhu roku ukončila nebo přerušila, přehled i tak podat musí, jen se v něm uvádí příjmy a výdaje jen za období, kdy byla činnost skutečně vykonávána. Stejně tak se přehled podává i v případě, že OSVČ přešla v průběhu roku z hlavní na vedlejší činnost nebo naopak, protože tato změna má přímý dopad na výpočet povinného minima.

Jak se měnila výše pojištění v letech 2023 až 2025

Zdravotní pojištění OSVČ 2023, zdravotní pojištění OSVČ 2024 i zdravotní pojištění OSVČ 2025 se od sebe liší, protože minimální vyměřovací základ se každý rok přepočítává podle průměrné mzdy v ekonomice. Jelikož průměrná mzda dlouhodobě roste, roste s ní i minimální záloha, kterou OSVČ na hlavní činnost platí.

Přesnou aktuální částku pro každý rok, tedy jak minimální zálohu, tak i sazbu pojistného, doporučujeme ověřit přímo na webu zdravotní pojišťovny nebo u Všeobecné zdravotní pojišťovny, protože jde o hodnotu, která se mění na základě oficiálních statistik a je potřeba pracovat s aktuálním číslem, ne s historickými údaji z předchozích let. Podobně se vyvíjí i sociální pojištění, které OSVČ odvádí OSSZ souběžně se zdravotním pojištěním.

Nová výše zálohy pro daný rok se navíc obvykle nemění hned od ledna, ale až od měsíce, ve kterém byl podán Přehled o příjmech a výdajích za předchozí rok, případně od měsíce následujícího. Do té doby OSVČ platí zálohu ve výši, kterou měla stanovenou předtím. To znamená, že reálný přechod na novou výši zálohy může nastat v průběhu jara, podle toho, kdy konkrétní OSVČ přehled podá. Sledovat vývoj minimální zálohy v jednotlivých letech je užitečné hlavně při plánování rozpočtu podnikání, protože jde o pravidelný fixní výdaj, se kterým je nutné počítat bez ohledu na to, jak se firmě zrovna daří. Přehled jednotlivých zdravotních pojišťoven a jejich odlišností najdete v textu o zdravotních pojišťovnách v ČR.