Daňové identifikační číslo (DIČ): co to je a jak ho získat

Co je daňové identifikační číslo a k čemu slouží

Daňové identifikační číslo je jedinečný kód, kterým se podnikatel nebo firma identifikuje vůči daňové správě. Přidělí ho finanční úřad v okamžiku, kdy se osoba registruje k některé z daní – nejčastěji k dani z příjmu při zahájení podnikání, nebo k DPH při vzniku plátcovství.

Bez DIČ se v podstatě neobejde žádná komunikace s finanční správou – uvádí se v přiznání k dani z příjmu, v přiznání k DPH, v žádostech o vrácení přeplatku i v běžné korespondenci s příslušným pracovištěm. Funguje tak jako obdoba rodného čísla, jen v daňové oblasti.

DIČ se používá hlavně na daňových dokladech (fakturách), v daňových přiznáních a při veškeré komunikaci s finančním úřadem. U OSVČ a firem, které jsou plátci DPH, je uvedení DIČ na faktuře jednou z povinných náležitostí daňového dokladu, u neplátců se DIČ na faktuře typicky neuvádí, protože ho nemají přiděleno pro účely DPH.

DIČ se vztahuje i k dalším daním, ne jen k dani z příjmu a DPH – přiděluje se i při registraci k dalším daňovým povinnostem, pokud vzniknou, například při zaměstnávání pracovníků a s tím spojenou registrací plátce daně z příjmu ze závislé činnosti. V takovém případě už ale jde o rozšíření existující registrace, ne o vydání nového DIČ.

Jak vypadá DIČ a jak se liší od IČO

DIČ se skládá z kódu země, v Česku CZ, a následné číselné části, která u fyzických osob obvykle vychází z rodného čísla a u právnických osob z přiděleného IČO. Na první pohled tedy DIČ u firmy vypadá jako CZ plus stejné číslo, jaké má firma jako IČO, u OSVČ ale číselná část odpovídá rodnému číslu, ne IČO.

Hlavní rozdíly mezi DIČ a IČO

• IČO přiděluje živnostenský úřad nebo rejstříkový soud při vzniku podnikatelského subjektu, bez ohledu na daňovou registraci.
• DIČ přiděluje finanční úřad až při registraci k dani, ne každý podnikatel ho tedy automaticky má.
• IČO firmu identifikuje obecně, DIČ slouží konkrétně pro daňové účely a obsahuje navíc kód země.
• Podnikatel může mít IČO bez DIČ, pokud se dosud k žádné dani neregistroval, obráceně to ale nejde.

V praxi se s IČO bez DIČ setkáte třeba u čerstvě založené živnosti, kde podnikatel má ohlášené oprávnění k podnikání, ale s registrací k dani z příjmu ještě nezačal, například proto, že mu na to zákon dává lhůtu po zahájení činnosti. Jakmile registraci k dani podá, DIČ mu bude přiděleno a od té doby ho používá souběžně s IČO.

U právnických osob se navíc může stát, že se číselná část DIČ formálně shoduje s IČO, ale samotné DIČ jako celek (s předponou CZ) je z právního hlediska samostatný údaj – při vyplňování faktury proto uvádějte obě pole zvlášť, i když číselná část vychází ze stejného zdroje.

Jak požádat o přidělení DIČ

O DIČ požádáte automaticky v rámci registrace k dani z příjmu, kterou OSVČ podává obvykle při zahájení podnikání, nebo v rámci registrace k DPH, pokud se stáváte plátcem. Registrační formulář se podává na finanční úřad příslušný podle sídla podnikání, elektronicky přes portál MOJE daně, datovou schránkou, nebo osobně na podatelně.

Po zpracování žádosti finanční úřad DIČ přidělí a sdělí ho v rozhodnutí o registraci. Od té chvíle je nutné DIČ uvádět na všech daňových dokladech a v komunikaci s úřadem. Registraci a související formuláře jde vyřídit i online, jak popisuje přehled kontaktů v článku Finanční úřad: kontakty, čísla účtů a pobočky podle měst.

Lhůta pro podání registrace k dani z příjmu se odvíjí od data zahájení podnikání, u registrace k DPH pak od okamžiku, kdy se stáváte plátcem – buď povinně po překročení obratu, nebo dobrovolně. Zmeškání lhůty samo o sobě nezpůsobí ztrátu nároku na DIČ, ale může vést k sankci za pozdní podání, proto se vyplatí registraci vyřídit včas.

Registrační formulář vyžaduje kromě základních identifikačních údajů i informace o předpokládaném charakteru činnosti, případně o očekávaném obratu, pokud se zároveň registrujete k DPH. Vyplňte proto formulář pečlivě, neúplné podání může úřad vrátit k doplnění a celý proces registrace se tím prodlouží.

Pro rychlejší vyřízení je vhodné mít připravené i podklady dokládající charakter podnikání, pokud o ně úřad při zpracování žádosti požádá – například u oborů s vyšším rizikem daňových podvodů se může stát, že úřad vyžaduje doplňující vysvětlení k předpokládané činnosti ještě před vydáním rozhodnutí o registraci.

Jak si ověřit platnost DIČ

Platnost DIČ tuzemského plátce DPH ověříte v registru plátců DPH na webu Finanční správy, kde po zadání DIČ nebo IČO zjistíte, zda je subjekt aktivním plátcem a případně jestli nemá zveřejněný status nespolehlivého plátce.

U firem registrovaných v jiném státě Evropské unie použijete systém VIES, který ověřuje platnost DIČ napříč všemi členskými zeměmi. Ověření platnosti DIČ obchodního partnera je důležité zejména před vystavením faktury do zahraničí nebo při uplatnění osvobození od DPH u dodání zboží do jiného státu EU.

Pokud DIČ zahraničního partnera v systému VIES neověříte a osvobození od DPH přesto uplatníte, riskujete, že finanční úřad osvobození při kontrole neuzná a doměří vám daň, kterou jste měli původně odvést. Ověření proto rozhodně nevynechávejte, i když jde jen o formální krok navíc.

Jak zjistím DIČ konkrétní firmy nebo osoby

DIČ firmy nebo OSVČ, která je plátcem DPH, zjistíte v registru plátců DPH na webu Finanční správy podle názvu, IČO nebo přímo podle DIČ. U firem zapsaných v obchodním rejstříku bývá DIČ uvedeno i přímo na výpisu, pokud ho firma zveřejnila.

Pokud subjekt plátcem DPH není, jeho DIČ v žádném veřejném registru dohledat nejde, protože ho ani nemusí mít přidělené. V takovém případě je potřeba se na DIČ zeptat přímo obchodního partnera, případně mu pro fakturaci stačí jen jeho IČO. Ostatní registrační údaje, jako je sídlo nebo statutární orgán, si ověříte podle návodu v článku Czech POINT: co vyřídíte a kde ho najdete, pokud potřebujete i úředně ověřený výpis.

V praxi se s dotazem na DIČ setkáte hlavně u přeshraničních obchodů, kde vaše i partnerovo DIČ figurují na faktuře jako podmínka pro osvobození od DPH u dodání zboží do jiného členského státu EU. Bez správně uvedeného a ověřeného DIČ obou stran nárok na osvobození nevzniká, proto se údaj vyplatí zkontrolovat ještě před odesláním faktury.

Kdy se DIČ mění

DIČ se u téže osoby zpravidla po celou dobu podnikání nemění, protože vychází z rodného čísla nebo IČO, které samo o sobě zůstává stejné. Ke změně dochází výjimečně, například při změně právní formy podnikání, sloučení firem, nebo pokud finanční úřad z technických důvodů přidělí nové číslo.

Ke zrušení DIČ dochází při zániku registrace k dani – tedy při ukončení podnikání, nebo u DPH při zrušení registrace plátce. Datum ukončení platnosti DIČ je pak vidět i v registru plátců DPH u subjektů, které byly plátci a plátcovství ukončily. Podobnou logiku sledování registrace popisuje i článek Daňové identifikační číslo: co to je a jak ho ověřit.

Pokud OSVČ jen přeruší živnost, DIČ zůstává v platnosti, protože registrace k dani z příjmu přerušením nezaniká – týká se to i situace, kdy živnost přerušíte na delší dobu, například na rodičovskou dovolenou. Teprve úplné ukončení podnikání a s ním spojené zrušení registrace k dani vede k tomu, že DIČ přestane platit.

Pokud DIČ přesto potřebujete ověřit i po ukončení podnikání, například kvůli starším dokladům nebo daňové kontrole za předchozí roky, obraťte se přímo na příslušný finanční úřad, kde vaše daňová agenda byla vedena. Historické údaje se v registru plátců DPH obvykle nezobrazují po neomezenou dobu.