Přehled OSVČ za rok 2024: jak a kam ho podat

Co je přehled OSVČ a proč se podává

Přehled o příjmech a výdajích je dokument, kterým OSVČ jednou ročně oznamuje zdravotní pojišťovně a OSSZ, kolik za daný rok vydělala a kolik měla výdajů. Na základě těchto údajů se dopočítá skutečná výše pojistného na sociální a zdravotní pojištění za celý rok a porovná se s tím, kolik jste už zaplatili na měsíčních zálohách.

Přehled se podává i v případě, že jste za daný rok neměli žádný zisk nebo jste podnikali jen po část roku. Bez podaného přehledu vám OSSZ i zdravotní pojišťovna nemohou správně dopočítat pojistné, a navíc za nepodání hrozí sankce, i kdyby vám nakonec vycházel nulový nebo záporný doplatek. Přehled je zároveň podkladem pro stanovení výše záloh na další rok, pokud vám z něj vyjde vyšší vyměřovací základ, než jaký jste měli minulý rok, obě instituce vám na základě toho zvýší měsíční zálohy pro následující období.

Přehled se liší od daňového přiznání, i když z něj částečně vychází, protože se v něm neuvádí jen daňový základ, ale i další údaje potřebné pro výpočet pojistného, jako je informace o tom, jestli jde o hlavní, nebo vedlejší činnost. Podrobněji se rozdílům mezi hlavní a vedlejší činností věnuje článek OSVČ na vedlejší činnost: odvody a přehledy 2026.

Přehled tedy plní podobnou funkci jako roční zúčtování u zaměstnanců, jen s tím rozdílem, že OSVČ ho musí zpracovat a podat sama, nikdo jí ho automaticky nedopočítá. Právě proto je důležité mít během roku přehled o vlastních příjmech a výdajích, abyste na konci roku nemuseli dohledávat doklady zpětně a pod časovým tlakem.

Do kdy podat přehled OSVČ za rok 2024

Termín pro podání přehledu se odvíjí od termínu podání daňového přiznání. Pokud jste přiznání podávali sami v základní lhůtě, přehled musíte podat do jednoho měsíce po tomto termínu. Pokud jste využili prodlouženou lhůtu, ať už kvůli elektronickému podání, nebo kvůli zastoupení daňovým poradcem, posouvá se odpovídajícím způsobem i termín pro podání přehledu.

Přesné datum je proto vždy potřeba ověřit podle toho, jaký způsob podání daňového přiznání jste za daný rok zvolili. Informace najdete na webu ČSSZ i na webu vaší zdravotní pojišťovny, obvykle s dostatečným předstihem před koncem lhůty.

Pokud přehled nepodáte včas, hrozí vám pokuta od OSSZ i penále z případného doplatku pojistného, proto se nevyplatí termín podceňovat, ani když víte, že vám žádný doplatek nevznikne. Vyplatí se poznamenat si termín do kalendáře hned poté, co podáte daňové přiznání, ať vám nezůstane bez povšimnutí, hlavně pokud jste přiznání podávali blízko konečného termínu.

Zvláštní pozornost si zaslouží situace, kdy jste v roce 2024 podnikali jen po část roku, ať už jste živnost teprve zakládali, nebo naopak v jejím průběhu ukončili. I v takovém případě se přehled podává, jen za kratší období, a termín se odvíjí od stejných pravidel jako u OSVČ, které podnikaly celý rok.

Přehled se nepodává jen za roky s vysokým ziskem, ale úplně stejně i za roky, kdy jste podnikání teprve rozjížděli a měli minimální nebo dokonce záporné příjmy. Instituce potřebují mít o vaší situaci přehled bez ohledu na výsledek, protože z něj vychází i nastavení záloh pro další období. Pokud si nejste jistí, jak přehled správně vyplnit, nebojte se obrátit na účetního, chyba v přehledu se dodatečně opravuje hůř, než kdyby byl vyplněný správně napoprvé.

Jak podat přehled zdravotní pojišťovně

Přehled zdravotní pojišťovně podáváte té pojišťovně, u které jste v daném roce byli pojištěni, případně každé, pokud jste během roku pojišťovnu měnili. Formulář najdete na webu příslušné pojišťovny, obvykle v sekci pro OSVČ nebo v klientské zóně po přihlášení.

Podat přehled lze elektronicky, poštou nebo osobně na pobočce pojišťovny. Elektronické podání je nejrychlejší a řada pojišťoven nabízí i interaktivní formulář, který si sám dopočítá výslednou výši pojistného na základě zadaných údajů o příjmech a výdajích. Pokud vám z přehledu vyjde nedoplatek, musíte ho zdravotní pojišťovně doplatit ve lhůtě, kterou pojišťovna stanoví, obvykle do osmi dní od podání přehledu. Naopak přeplatek vám pojišťovna buď vrátí na účet, nebo si ho můžete nechat započítat na budoucí zálohy.

Pokud máte v daném roce zpřístupněnou datovou schránku, může se na vás v některých případech vztahovat povinnost podat přehled elektronicky, ne v papírové podobě, proto je dobré si tuto povinnost ověřit předem. Pokud jste v průběhu roku měnili živnostenský list nebo rozšiřovali obor podnikání, ověřte si i to na webu živnostenského úřadu, jestli to nemá dopad na to, jak přehled vyplňujete.

Jak podat přehled na OSSZ

Přehled pro sociální pojištění podáváte na okresní správu sociálního zabezpečení, u které jste jako OSVČ vedeni, tedy podle místa trvalého bydliště. Formulář lze podat elektronicky přes ePortál ČSSZ, datovou schránku, nebo v listinné podobě osobně či poštou.

Elektronické podání přes ePortál ČSSZ má výhodu v tom, že systém částečně předvyplní údaje na základě předchozích let a rovnou zkontroluje, jestli přehled obsahuje všechny povinné položky. Ušetříte tak čas oproti ručnímu vyplňování papírového formuláře. Vzniklý nedoplatek na sociálním pojištění je potřeba doplatit ve stanovené lhůtě, jinak OSSZ začne počítat penále z dlužné částky, přeplatek naopak automaticky nevrací, o jeho vrácení musíte požádat samostatnou písemnou žádostí.

Pokud vaše podnikání skončilo a chcete vědět, jak OSVČ řádně ukončit i vůči OSSZ, přečtěte si článek Jak ukončit podnikání OSVČ a najít OSVČ v rejstříku.

Kde najdu formulář přehledu OSVČ

Formulář přehledu pro zdravotní pojištění najdete vždy na webu konkrétní zdravotní pojišťovny, protože každá pojišťovna má vlastní verzi formuláře, i když obsahují podobné údaje. Formulář pro sociální pojištění je jednotný a najdete ho na webu ČSSZ, případně přímo v elektronické podobě na ePortálu.

Při vyplňování obou formulářů budete potřebovat stejné základní údaje jako v daňovém přiznání, tedy celkové příjmy a výdaje za rok, informaci o tom, jestli šlo o hlavní, nebo vedlejší činnost, a údaje o zaplacených zálohách během roku.

Přehled aktuální výše záloh, které jste během roku měli platit, najdete v článku Zálohy OSVČ 2026: kolik platit na pojištění, podle kterého si můžete zkontrolovat, jestli jste platili správnou částku. Pokud jste během roku měnili zdravotní pojišťovnu, budete formulář vyplňovat dvakrát, jednou za období u staré pojišťovny a jednou za období u nové, každá pojišťovna totiž potřebuje přehled jen za dobu, kdy jste u ní byli pojištěni.

Co dělat, když OSVČ v roce zemřela

Pokud OSVČ v průběhu roku zemřela, přehled za ni podává dědic nebo osoba pověřená správou pozůstalosti, případně se to řeší v rámci vyřízení dědictví společně s daňovým přiznáním zůstavitele. Termín pro podání se v takovém případě může lišit od standardní lhůty, proto se vyplatí kontaktovat přímo OSSZ a zdravotní pojišťovnu a zjistit konkrétní postup.

Přehled zemřelé OSVČ zahrnuje příjmy a výdaje za část roku, kdy ještě podnikání skutečně probíhalo, tedy do data úmrtí. Případný přeplatek nebo nedoplatek na pojistném se pak řeší jako součást dědického řízení.

Vzhledem k citlivosti situace a možným odchylkám od standardních lhůt je v tomto případě vhodné obrátit se přímo na účetního nebo na pracovníky OSSZ a zdravotní pojišťovny, kteří poradí s konkrétním postupem podle situace pozůstalosti. Dokud dědické řízení neskončí, doporučuje se zachovávat veškerou korespondenci od OSSZ a zdravotní pojišťovny, protože se může hodit jako podklad při vyřizování pozůstalosti u notáře.