Zdravotní pojištění OSVČ 2026: kolik platit a jak

Kolik je zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2026

Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění OSVČ se počítá z minimálního vyměřovacího základu, který stanovuje zákon podle průměrné mzdy vyhlašované vládou pro daný rok. Protože průměrná mzda dlouhodobě roste, roste i minimální záloha na zdravotní pojištění, a to i v případě, že vaše skutečné příjmy zůstávají stejné nebo klesají.

Aktuální výši minimální zálohy pro rok 2026 vždy najdete na webu své zdravotní pojišťovny nebo na webu ministerstva zdravotnictví, protože se čísla mění a je snadné narazit na zastaralou informaci ve starším článku nebo diskuzi, hlavně na webech, které se dlouho neaktualizují. Minimální záloha platí pro OSVČ na hlavní činnosti vždy, u vedlejší činnosti se odvíjí od toho, jestli vůbec vznikla povinnost zálohy platit. Na rozdíl od sociálního pojištění nemá zdravotní pojištění u OSVČ žádný horní strop, na kterém by se výpočet zastavil, platí se procento ze skutečného vyměřovacího základu bez ohledu na to, jak vysoký je.

Pokud vám ze skutečného vyměřovacího základu vyjde nižší záloha, než je zákonem stanovené minimum, platíte vždy alespoň minimum, ne nižší dopočítanou částku. Přehled toho, jak se zálohy počítají a jak funguje případná změna pojišťovny, najdete v článku Zdravotní pojištění OSVČ: zálohy a změna pojišťovny.

Jak se počítají zálohy na zdravotní pojištění

Záloha na zdravotní pojištění se počítá jako procento z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu OSVČ za předchozí rok. Pokud jste v podnikání teprve začali a nemáte za sebou žádný rok, ze kterého by se dal vyměřovací základ spočítat, platíte po celý první rok minimální zálohu.

Po podání přehledu za daný rok se skutečná záloha přepočítá podle reálného vyměřovacího základu, a nová vypočtená částka platí jako záloha na další rok, dokud nepodáte další přehled. Pokud vám vyjde vyšší vyměřovací základ, roste vám i měsíční záloha, a naopak.

Nová výše zálohy platí od měsíce podání přehledu, do té doby jste povinni platit dosavadní zálohu ve stejné výši jako v předchozím roce, pokud se mezitím nezměnilo zákonné minimum. Rozdíl za měsíce, kdy jste ještě platili starou zálohu, se pak zohlední při dalším ročním zúčtování.

Co ovlivňuje výši zálohy

• Skutečný zisk z podnikání za předchozí zdaňovací období.
• Zákonem stanovené minimum, pod které záloha nemůže klesnout u hlavní činnosti.
• To, jestli jde o hlavní, nebo vedlejší činnost.
• Případné souběžné postavení, kdy je plátcem pojistného i stát, například u části OSVČ důchodců.

Jak podat přehled OSVČ zdravotní pojišťovně

Přehled o příjmech a výdajích se zdravotní pojišťovně podává jednou ročně, obvykle do měsíce po termínu pro podání daňového přiznání. Formulář najdete na webu příslušné pojišťovny a podat ho lze elektronicky, poštou nebo osobně na pobočce.

Na základě přehledu pojišťovna dopočítá skutečnou výši pojistného za daný rok a porovná ji se zálohami, které jste během roku zaplatili. Pokud jste zaplatili méně, než kolik nakonec vychází, vzniká nedoplatek, který je potřeba doplatit ve stanovené lhůtě. Pokud jste zaplatili víc, vzniká přeplatek, který si můžete nechat vrátit nebo započítat na budoucí zálohy.

Přehled musíte podat i v případě, že jste v daném roce jako OSVČ nevydělali nic, nebo jste podnikali jen po část roku. Nesplnění této povinnosti může vést k tomu, že vám pojišťovna vyměří zálohy podle vlastního odhadu, což bývá méně výhodné, než kdybyste přehled podali s reálnými čísly.

Podrobný postup podání přehledu na OSSZ, včetně toho, jaké lhůty tam platí, popisuje článek OSSZ a sociální pojištění OSVČ: co musíte platit.

Zdravotní pojištění OSVČ důchodce

OSVČ, která zároveň pobírá starobní důchod, má u zdravotního pojištění specifické postavení, protože za důchodce je zároveň plátcem pojistného stát. Díky tomu může mít OSVČ důchodce nižší minimální zálohu než OSVČ, za kterou stát plátcem není, protože se u ní vyměřovací základ počítá jinak.

Aby se toto zvýhodnění uplatnilo, je potřeba zdravotní pojišťovně doložit, že jste zároveň důchodcem, obvykle stačí kopie rozhodnutí o přiznání důchodu, případně jiný doklad prokazující nárok na starobní důchod. Bez tohoto doložení vám pojišťovna může počítat zálohu podle standardních pravidel pro OSVČ bez zvýhodnění. Přehled jednotlivých zdravotních pojišťoven a jejich kódů, podle kterých je od sebe rozeznáte, najdete v článku Zdravotní pojišťovny v Česku: přehled, kódy a jak vybrat.

Zdravotní pojištění v důchodu a při odchodu do důchodu

Odchod do důchodu sám o sobě neznamená automatické ukončení povinnosti platit zdravotní pojištění jako OSVČ, pokud v podnikání pokračujete. Mění se ale postavení, ze kterého se počítá vyměřovací základ, protože jako důchodce už jste zároveň i osobou, za kterou hradí pojistné stát.

V měsíci, kdy vám je přiznán důchod, je vhodné o této skutečnosti co nejdřív informovat zdravotní pojišťovnu, aby vám mohla přepočítat zálohu podle nových podmínek. Pokud podnikání s odchodem do důchodu naopak ukončujete úplně, je potřeba to oznámit zdravotní pojišťovně i OSSZ a formálně podnikání ukončit na živnostenském úřadu.

Řada OSVČ v důchodovém věku podnikání nekončí úplně, ale omezí ho na vedlejší činnost, aby si přivydělala k důchodu, ale zároveň neplatila plné zálohy jako na hlavní činnost. V takovém případě se opět uplatní pravidla pro vedlejší činnost, tedy zálohy se platí až po překročení rozhodné částky.

I bez ohledu na to, jestli jde o hlavní, nebo vedlejší činnost, zůstává zdravotní pojištění povinné, jen se liší výše a podmínky, za kterých se záloha platí. Vyplatí se proto při přechodu do důchodu situaci s pojišťovnou probrat osobně nebo telefonicky, aby vám nevznikl zbytečný nedoplatek kvůli nesprávně nastavené záloze. Stejně tak se vyplatí zkontrolovat si nastavenou zálohu i po každé změně osobní situace, protože pojišťovna sama automaticky nezjišťuje, jestli jste například nově pobírali důchod.

Zdravotní pojištění a dohoda o pracovní činnosti

Pokud vedle podnikání pracujete i na dohodu o pracovní činnosti, může to mít vliv na to, jak se u vás zdravotní pojištění jako OSVČ počítá. Pokud z dohody o pracovní činnosti odvádíte zdravotní pojištění a příjem z ní přesahuje stanovenou hranici, může se na vás pohlížet jako na osobu, za kterou je alespoň částečně plátcem i zaměstnavatel z dohody, což ovlivňuje výpočet zálohy jako OSVČ na vedlejší činnost.

Konkrétní dopad na výši zálohy záleží na individuální situaci, proto se v případě souběhu podnikání a dohody o pracovní činnosti vyplatí ověřit si u zdravotní pojišťovny, jak se váš konkrétní případ posuzuje, abyste neplatili víc, než musíte, nebo naopak abyste se nedostali do nedoplatku.

Podobná pravidla jako u dohody o pracovní činnosti platí i u dohody o provedení práce, i tam záleží na výši příjmu a na tom, jestli se z něj odvádí zdravotní pojištění. Kombinace více typů příjmů, tedy podnikání s brigádou nebo dohodou, je poměrně běžná hlavně u studentů a lidí na rodičovské dovolené, proto se zdravotní pojišťovny s podobnými dotazy setkávají často a mají na ně zavedený postup.

Přehled zdravotních pojišťoven a jejich kontaktů najdete v článku Zdravotní pojišťovny v ČR: přehled a odvody OSVČ 2026. Do podobné situace se dostávají i studenti, kteří si k brigádě nebo dohodě přivydělávají ještě jako OSVČ, i u nich se vyplatí ověřit si konkrétní dopad na výši záloh předem, ne až po podání přehledu.