Zdravotní pojištění OSVČ 2026: zálohy, výpočet a výjimky

Kolik je záloha na zdravotní pojištění OSVČ

Záloha na zdravotní pojištění se u OSVČ počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina rozdílu mezi příjmy a výdaji z podnikání. Kdo vydělá málo nebo teprve začíná podnikat, platí zálohu ve výši zákonného minima, které se každoročně upravuje podle vývoje průměrné mzdy v národním hospodářství.

Kde zjistit aktuální částku

Přesnou aktuální výši minimální zálohy pro daný rok vždy zveřejňují jednotlivé zdravotní pojišťovny i Ministerstvo zdravotnictví na svých webových stránkách, obvykle na konci předchozího roku. Protože se částka mění, doporučujeme si ji ověřit přímo tam místo spoléhání na starší články, kde už může být neaktuální.

Kdo má zisk z podnikání vyšší, než odpovídá minimu, platí zálohu vypočtenou procentem z vlastního vyměřovacího základu – tato vyšší záloha se stanovuje po podání přehledu za předchozí rok a platí od měsíce jeho podání.

Kompletní přehled o tom, jak zálohy na zdravotní i sociální pojištění fungují a jak se počítají, najdete v článku Zdravotní pojištění OSVČ: zálohy a změna pojišťovny. Kdo teprve vybírá zdravotní pojišťovnu nebo zvažuje změnu, najde srovnání v článku Zdravotní pojišťovny v Česku: přehled, kódy a jak vybrat.

Jak se liší zálohy u hlavní a vedlejší činnosti

U OSVČ na hlavní činnost je placení minimální zálohy povinné bez ohledu na výši dosaženého zisku, s výjimkou zákonem stanovených situací, jako je právě pobírání invalidního nebo starobního důchodu. U vedlejší činnosti se situace liší.

Kdy platí zálohy OSVČ na vedlejší činnost

OSVČ vykonávající podnikání jako vedlejší činnost souběžně se zaměstnáním, studiem nebo mateřskou dovolenou platí zálohy na zdravotní pojištění jen tehdy, pokud zisk z podnikání v předchozím roce přesáhl rozhodnou hranici stanovenou zákonem. Pod touto hranicí zálohy platit nemusí, dopočet skutečného pojistného ale proběhne až v přehledu za daný rok.

U vedlejší činnosti je navíc rozdíl oproti sociálnímu pojištění v tom, že u zdravotního pojištění zákon jinak počítá s minimálním vyměřovacím základem – detailně se pravidla pro vedlejší činnost liší podle konkrétní situace pojištěnce, proto je vhodné je při zahájení podnikání probrat přímo se zdravotní pojišťovnou.

Kdy je záloha nulová

Pokud OSVČ na vedlejší činnost s nízkým ziskem zálohy neplatí, po podání přehledu za daný rok se buď nic nedoplácí, nebo naopak vznikne povinnost doplatit pojistné, pokud zisk hranici nakonec přesáhl. Proto se vyplatí sledovat vlastní příjmy průběžně, ne až na konci roku. Podrobnosti o výpočtu zálohy a o tom, jak probíhá případná změna zdravotní pojišťovny, najdete v článku Zdravotní pojištění OSVČ: zálohy a změna pojišťovny.

Jak je to se zdravotním pojištěním při invalidním důchodu

OSVČ, které pobírají invalidní důchod, patří mezi tzv. osoby, za které je plátcem pojistného i stát. To znamená, že část jejich zdravotního pojištění hradí stát bez ohledu na to, jestli současně podnikají.

Co to znamená pro výši zálohy

Díky tomu, že je pojištěnec zároveň osobou, za kterou platí pojistné stát, nemusí platit zálohu z plného minimálního vyměřovacího základu jako běžná OSVČ na hlavní činnost – v praxi to obvykle znamená nižší nebo nulovou povinnou zálohu, konkrétní výpočet ale závisí na individuální situaci a je vhodné ho ověřit přímo u zdravotní pojišťovny.

Toto zvýhodnění se týká invalidního důchodu ve všech třech stupních, tedy i invalidního důchodu druhého stupně, ne jen invalidity nejvyššího stupně. Rozhodující je, že pojištěnec do skupiny osob, za které platí pojistné stát, spadá po celou dobu pobírání důchodu.

Co dělat při přiznání invalidního důchodu

Přiznání invalidního důchodu je vhodné nahlásit zdravotní pojišťovně co nejdřív, aby mohla přepočítat výši zálohy podle nového statusu. Bez nahlášení hrozí, že budete dál platit vyšší zálohu, než je nutné, a přeplatek si budete muset později nárokovat zpětně.

Co se mění ve zdravotním pojištění od července

Podobně jako u sociálního pojištění platí i u zdravotního pojištění, že nová výše zálohy vypočtená z přehledu za předchozí rok se nezačíná platit hned od ledna, ale až od měsíce, ve kterém přehled skutečně podáte. Protože standardní lhůta pro podání přehledu bývá na jaře a u OSVČ s daňovým poradcem se posouvá, změna výše zálohy tak může nastat v průběhu léta.

Praktický dopad

Do doby podání přehledu OSVČ platí zálohu ve výši odvozené z předchozího přehledu. Po podání nového přehledu se záloha přepočítá a rozdíl mezi dosud zaplacenými zálohami a skutečnou výší pojistného za uplynulý rok se doplácí, nebo se naopak vrací jako přeplatek.

Sledovat přesný okamžik, od kdy nová výše zálohy platí, je důležité, aby nedošlo k platbě nižší částky, než je povinnost, což by mohlo vést k penále ze strany zdravotní pojišťovny.

Jak řeší zdravotní pojištění dohoda o provedení práce

OSVČ, které souběžně pracují na dohodu o provedení práce, řeší zdravotní pojištění ze dvou zdrojů zároveň – jako OSVČ ze svého podnikání a jako zaměstnanec z odměny na dohodu, pokud odměna přesáhne stanovený limit rozhodný pro vznik účasti na pojištění.

Jak se oba příjmy kombinují

Pokud odměna z dohody o provedení práce překročí zákonem stanovenou hranici, zaměstnavatel z ní odvádí zdravotní i sociální pojištění stejně jako z běžné mzdy. Pro OSVČ to znamená, že souběžně platí zálohu jako podnikatel a je zároveň evidována jako zaměstnanec u zdravotní pojišťovny za dané období.

Podrobnosti o výdělkových limitech a fungování dohody o provedení práce najdete v samostatném článku o této formě přivýdělku, kde je popsáno i to, jak se dohoda hlásí a zdaňuje.

Co hlídat

Kdo kombinuje podnikání s dohodou, by měl sledovat, aby zdravotní pojišťovna evidovala oba zdroje správně – v případě nesrovnalostí je vhodné kontaktovat pojišťovnu přímo a doložit potvrzení od zaměstnavatele o výši a době trvání dohody.

Jaký je souběh sociálního a zdravotního pojištění u OSVČ

Sociální a zdravotní pojištění OSVČ platí samostatně dvěma různým institucím – sociální pojištění OSSZ, zdravotní pojištění zvolené zdravotní pojišťovně. Přestože se vypočítávají z podobného základu, mají odlišná pravidla pro minimum, pro vedlejší činnost i pro výjimky jako invalidní důchod.

Hlavní rozdíly mezi oběma odvody

• u zdravotního pojištění zákon nepřipouští, aby OSVČ na hlavní činnosti neplatila žádnou zálohu, u sociálního pojištění existují výjimky
• minimální vyměřovací základ i procentní sazba se u obou odvodů liší
• přehled o příjmech a výdajích se podává zvlášť OSSZ a zvlášť zdravotní pojišťovně, i když vychází ze stejných účetních podkladů

Kdo řeší i OSSZ a placení sociálního pojištění, najde podrobnosti v článku OSSZ a sociální pojištění OSVČ: co musíte platit. Přehled zdravotních pojišťoven v Česku a jejich odvodů shrnuje článek Zdravotní pojišťovny v ČR: přehled a odvody OSVČ.